Freundlichkeit und Finanzamt
Freundlichkeit ist kostenlos, heißt es. Wer spendet, Angehörige pflegt, sich ehrenamtlich engagiert oder Nachbarn unterstützt, investiert aber häufig Zeit oder Geld. Erkennt wenigstens das Steuerrecht diese Freundlichkeit an? Die Antwort lautet: manchmal – aber es kommt sehr darauf an, wie freundlich man ist.
Geldspenden
Spenden und bestimmte Mitgliedsbeiträge zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke können unter den Voraussetzungen des § 10b EStG als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Wichtig für Laien: 100 Euro Spende bedeuten nicht 100 Euro Steuererstattung. Die steuerliche Entlastung hängt vom individuellen Steuersatz ab.
Sachspenden und gespendete Arbeitszeit
Auch Sachspenden können steuerlich begünstigt sein. Die eigene Arbeitszeit lässt sich dagegen nicht einfach mit einem Stundenwert multiplizieren und als Spende abziehen.
Interessant ist die Aufwandsspende: Besteht gegenüber einer gemeinnützigen Organisation ein ernsthaft eingeräumter Anspruch auf Aufwendungsersatz und wird anschließend darauf verzichtet, kann unter bestimmten Voraussetzungen eine abzugsfähige Spende vorliegen.
Spende oder Sponsoring?
Ein Unternehmer zahlt 5.000 Euro an den örtlichen Sportverein. Erwartet er keine Gegenleistung, kann eine Spende vorliegen. Erhält er dafür Werbeleistungen, etwa ein großes Firmenlogo am Sportplatz oder Öffentlichkeitswirkung, kann die Zahlung als Sponsoring betrieblich veranlasst sein.
Die charmante Frage lautet: Darf Freundlichkeit Werbung sein? Ja – steuerlich heißt sie dann möglicherweise nur anders.
Pflege von Angehörigen
Wer eine pflegebedürftige Person persönlich und unentgeltlich pflegt, kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen einen Pflege-Pauschbetrag erhalten. Die Höhe hängt insbesondere vom Pflegegrad ab. Damit erkennt das Steuerrecht eine Form persönlicher Hilfe ausdrücklich an.
Diskussionswürdig bleibt, ob die steuerliche Anerkennung angesichts des tatsächlichen zeitlichen und wirtschaftlichen Werts privater Pflege ausreichend ist.
Nachbarschaftshilfe und der Hund
Ein besonders alltagsnahes Beispiel: Die schulpflichtige Tochter der Nachbarn führt regelmäßig den Hund aus und erhält dafür eine kleine Vergütung. Ist das eine bloße Gefälligkeit, ein Beschäftigungsverhältnis oder eine haushaltsnahe Dienstleistung?
Nicht jede Nachbarschaftshilfe wird automatisch steuerlich begünstigt. Gerade bei Minderjährigen und bei Tätigkeiten außerhalb des Haushalts müssen die Voraussetzungen im Einzelfall geprüft werden. Das Beispiel eignet sich hervorragend, um die Grenze zwischen Gefälligkeit, Nachbarschaftshilfe und steuerlich relevantem Leistungsaustausch zu erklären.
Ehrenamt
Auch Ehrenamt und nebenberufliche gemeinnützige Tätigkeiten werden steuerlich durch Freibeträge anerkannt. Dieser Punkt sollte hier nur kurz angerissen werden, weil der Internationale Tag des Ehrenamtes am 5. Dezember einen eigenen Beitrag erhält.
Denkanstoß
Das Steuerrecht kennt durchaus ein Herz für gesellschaftliches Engagement: Spenden, bestimmte Sachzuwendungen, Pflege und Ehrenamt können steuerlich berücksichtigt werden. Nur die vielleicht ursprünglichste Form der Freundlichkeit kennt das Einkommensteuerrecht kaum: Zeit verschenken, ohne dafür etwas zu verlangen.
Vielleicht ist genau das die schönste Erkenntnis zum World Kindness Day: Manches lohnt sich auch dann, wenn das Finanzamt nichts davon hat.