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NWB EXPERTEN-BLOG

Am 31. Oktober ist wieder Halloween. Vampire, Zombies, Gespenster und Werwölfe ziehen durch die Straßen und verbreiten Angst und Schrecken. Wer sich beruflich mit dem Steuerrecht beschäftigt, braucht dafür allerdings keinen besonderen Feiertag. Bei uns haben die Schreckgespenster das ganze Jahr über Saison. Manche saugen die Liquidität aus Unternehmen, andere erwachen nach Jahren wieder zum Leben. Einige bleiben lange unsichtbar, bevor sie plötzlich richtig teuer werden. Und dann gibt es noch jene, die seit Jahrzehnten existieren und einfach nicht verschwinden wollen. Willkommen in der Geisterbahn des deutschen Steuerrechts! Der Vampir: Wenn Steuernachzahlungen die Liquidität aussaugen Vampire saugen bekanntlich Blut. Im...

Das JStG 2026 zeigt die zwei Geschwindigkeiten der digitalen Finanzverwaltung Die Finanzverwaltung diskutiert über KI-Training mit Steuerdaten. Gleichzeitig ist selbst eine einfache steuerliche Vergünstigung, deren Voraussetzungen elektronisch nachgewiesen sind, noch nicht selbstverständlich ein Fall für die Automatik. Das Jahressteuergesetz 2026 legt damit einen bemerkenswerten Widerspruch offen: Die Technik wird immer leistungsfähiger: aber wird das Steuerverfahren auch einfacher? Den Anstoß liefert die Stellungnahme des Bundesrates vom 25. September 2026 (BR-Drs. 447/26 [Beschluss]). Sie enthält nicht nur klassische steuerliche Korrekturwünsche, sondern auch zwei Vorschläge mit erheblicher Signalwirkung für die Digitalisierung: eine präzisierte Regelung zur KI-bezogenen Datenverarbeitung in § 29c AO und die...

Der soeben in der Ruhestand getretene BFH-Richter Prof. Dr. Alois Nacke hat im Jahre 2023 einen bemerkenswerten Aufsatz veröffentlicht mit der Überschrift „Fallen Photovoltaikanlagen ab 2022 unter § 35c EStG? Abzugsmöglichkeit der Aufwendungen„. Sein Fazit lautete: Aufwendungen für eine Photovoltaikanlage können in bestimmten Fällen unter § 35c Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 und Nr. 8 EStG „Erneuerung einer Heizungsanlage“ subsumiert werden. Dies gelte, wenn mit der Photovoltaikanlage der Strom für eine ersatzweise eingebaute, insbesondere neue Wärmepumpe erzeugt wird (NWB Nr. 17 vom 28.4.2023, Seite 1232). Nun ist das FG Düsseldorf dieser Ansicht jedoch entgegengetreten. Die Installation einer Photovoltaikanlage mit...

Die Erbschaftsteuer steht erneut auf dem verfassungsrechtlichen Prüfstand. Das Bundesverfassungsgericht hat sich im Oktober 2026 in zwei Verfahren (1 BvF 1/23 und 1 BvR 804/22) mit grundlegenden Fragen ihrer Ausgestaltung befasst. Neben der Gesetzgebungskompetenz des Bundes geht es insbesondere um die steuerliche Begünstigung des Erwerbs von Betriebsvermögen. Damit rückt erneut die Frage in den Mittelpunkt, ob und in welchem Umfang die unterschiedliche Besteuerung verschiedener Vermögensarten sachlich gerechtfertigt ist. Diese Verfahren begleiten aktuelle Diskussionen auf politischer Ebene. Je nach politischer Ausrichtung wird die Erbschaftsteuer grundsätzlich infrage gestellt oder als Instrument einer sozial gerechten Vermögensbesteuerung betrachtet. Die Diskussion darf jedoch nicht auf...